Контакти
Богдан Иванчев
Мениджър Бизнес развитие в Sb Accounting & Consulting
Какво трябва да знаете за счетоводството, когато работите като фрилансър?
Граждански договор
Самоосигуряващо се лице
Фирма
Граждански договор
При граждански договор Възложителят се грижи за декларирането, удържането и внасянето на данъците върху доходите и осигуровките. Изисква се подаване на Годишна Данъчна Декларация в НАП и при надвишаване на законоустановения праг за получения доход (100 000 лева за последните 12 месеца) – регистрация по ДДС.
Гражданският договор е подходящ вариант, когато работите еднократно или спорадично по проекти за кратък период от време и доходите са от фирми в България. Когато доходът стане регулярен и се увеличи, препоръката е да се регистрирате като самоосигуряващо се лице или като фирма.
Самоосигуряващо се лице
Заплащате здравни и осигурителни вноски за своя сметка в размер 27,8%. В допълнение по желание може да се осигурявате за общо заболяване и майчинство в размер 3,5%.
Ползвате 25% нормативно признати разходи. За тях няма нужда да събирате документи, процентът се прилага автоматично. С тях се намалява данъчната основа преди да се обложи с 10 % данък общ доход.
Издавате фактури, като всяко лице, което извършва самостоятелна икономическа дейност.
Регистрация по ДДС е задължителна, когато общите ви доходи от извън трудови правоотношения в България достигнат 100 000 лв. за последните 12 последователни месеца.
Имате право да наемате служители както на трудов, така и на граждански договори.
Важно!
Ако работите на трудов договор и сте осигурени на максималния осигурителен доход като самоосигуряващо се лице, не дължите допълнително осигуровки. В този случай дължите на практика само 7,5% данък за тази дейност.
При изчисляване на доходите от извън трудови правоотношения до 100 000 лв. се включват доходи от наем. Не включват доходи от акции, облигации, продажба на имоти, коли и т.н.
Не сте длъжни да имате касов апарат и да издавате касови бележки. Само издадена фактура е достатъчна.
Стъпки за регистрация като самоосигуряващо се лице
- Регистрация в БУЛСТАТ към Агенция по вписванията, след което ще получите единен идентификационен код (ЕИК)
- Регистрация в НАП
СРОК: В рамките на 7 дни от началото на вашата дейност (сключване на първия договор).
Може да се регистрирате в Агенцията по вписванията и да получите ЕИК, а след това да изчакате до самото стартиране преди да подадете заявлението в НАП. Целта е да сте готови с администрацията, а да започнете да плащате самите осигуровки, след като имате реално доходи.
За БУЛСТАТ регистрация е необходим документ, доказващ правото ви да упражнявате избраната професия, като диплома за завършено образование, сертификат или други.
Данък върху дохода
- Дължите данък върху дохода в размер на 10%
- Данъчната основа се определя като от брутния доход се приспаднат 25 % нормативно признати разходи и дължимите осигуровки
- Авансовият данък се декларира на всеки 3 месеца с Декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ, с която се изчислява и плаща авансов данък върху реално придобития доход през съответното тримесечие
Осигуровки
- Всяка година от 01 до 31 януари определяте вида на осигуряването си за съответната календарна година.
- Имате право да прекъсвате или да възобновявате съответната трудова дейност през годината, но не може да променяте вида на осигуряването.
- Сами избирате на какъв доход да се осигурявате всеки месец между 710 лв. и 3400 лв, като в годишната данъчна декларация изравнявате осигуряването в зависимост от общия размер за годината.
- Минималният месечен осигурителен доход към момента за самоосигуряващите се лица е 710 лв.
- Задължително се осигурявате за:
-
- държавно обществено осигуряване – 14,8%;
- допълнително задължително пенсионно осигуряване – 5%;
- здравно осигуряване – 8%
- По желание може да правите осигурителни вноски за общо заболяване и майчинство – 3,5%.
- Така възможностите при осигуряването за свободна професия са 2 – или 27,8% или 31,3%.
Регистрация по ДДС за самоосигуряващи се лица
Общ случай – задължителна регистрация, когато доходите от извън трудови правоотношения на лицето достигнат 100 000 лв. или повече за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца преди текущия месец.
Специфични случаи:
Когато самоосигуряващото се лице предоставя услуги на чуждестранни лица от ЕС, дори да не е достигнало сумата от 100 000 лева, задължително се регистрира предварително с цел отчетност.
При доходи от чуждестранни лица извън ЕС, ДДС регистрация не е необходима.
Регистрация по избор – когато не са налице условията за задължителна регистрация.
Ползване на данъчен кредит при регистрация по ДДС
- Наличието или липсата на регистрация по ЗДДС не се отразява на данъчното третиране на доходите на физическите лица.
- Самоосигуряващото се лице, регистрирано по ЗДДС, може да ползва право на данъчен кредит върху направените от него разходи във връзка с дейността му, върху които е начислен ДДС.
Например: Може да приспадате ДДС при покупка на активи и разходи, които са пряко свързани с дейността ви като самоосигуряващо се лице – компютри, такси за софтуери, лицензи, телефон, интернет. Възможно е ако имате разход за наем, консумативи за офиса, гориво за кола и други, като е необходима консултация със счетоводител.
Фирма
Изисква регистрация в Търговски регистър.
Минималният капитал е 2 лева и може да се увеличава или намалява по всяко време. Възможно е да привлечете съдружници, с чиито средства да се увеличи размера на капитала. Може да продавате дялове – по-гъвкави сте при привличането на свежи финансови средства.
При фирмата имате ограничена отговорност за възникналите задължения на дружеството само и единствено до размера на капитала му. Не носите отговорност с личното си имущество.
През една фирма могат да се извършват различни по вид дейности, а така също да се разчита на множество разнообразни инструменти и активи за генериране на бизнес и постъпления.
Дължите данък печалба в размер на 10%.
При разпределяне на печалбата дължите данък върху дивидента 5%.
Изисква водене на счетоводство от специалист и спазване на множество законови изисквания в сферата на счетоводно-административните и трудовоправните въпроси.
Всички приходи и разходи се доказват с фактури/документи (няма автоматично нормативно признати разходи).
Препоръчителен вариант, когато имате по-комплексен бизнес модел – извършвате сделки извън страната, когато имате регистрация по ДДС, имате разходи над 25% , искате да наемате хора.
Има възможности за оптимизиране на дължимите данъци и осигурителни вноски – чрез отчитане на командировъчни, допълнителни придобивки, като ваучери, доброволни допълнителни здравно и пенсионно осигуряване, както и други данъчно необлагаеми инструменти.
Важно!
- ЕООД е много добър вариант за стартиране на малък бизнес, особено за случаите, в които собственикът извършва цялата дейност на дружеството.
- При ЕООД отговорността е ограничена до капитала.
- Има по-високи разходи по администрирането на фирма – за регистрация/ликвидация, счетоводни услуги, правни услуги.
- Ако получавате плащания в брой, трябва да имате касов апарат.
Осигуровки
В качеството на собственик на търговско дружество
- Тези осигуровки не се третират като разходи на фирмата и не се приспадат от печалбата. Третират се като разходи на самоосигуряващото се лице.
- Подходящ вариант при стартиране на малък бизнес с ограничен капитал, защото дава възможност на лицето да минимизира разходите за осигуровки.
Например: При минимум от 710 лв. се дължат само 27,8% осигуровки. Данък общ доход не се дължи.
Осигуряване по договор за управление и контрол (ДУК)
- Всички осигуровки се считат за разход на фирмата.
- ДУК може да се приравни на трудов договор и съответно лицето получава месечно възнаграждение.
- Минималният осигурителен доход варира спрямо икономическата дейност на фирмата (за справки – сайта на НАП).
- Не се налага регистрация в НАП. Ежемесечно се подават декларации Образец 1 и Образец 6.
Например: При минимум брутна заплата 1008 лв. се дължат осигуровки 32,7% (за служител и работодател). Плаща се данък общ доход от 10%.
И в двата случая, ако работите на трудов договор и сте осигурени на максималния осигурителен доход, не дължите осигуровки като собственик на фирма.
До около 110000 евро годишен доход е по изгоден варианта с ниско възнаграждение по ДУК и максимален дивидент. След това става по-изгодно обратното. Причината е в данъка дивидент, който е 5 процента спрямо Осигуровката, която е фиксирана – 568,45 евро сумарно сл-л и р-л.
Регистрация по ДДС при фирма
Общ случай – задължителна регистрация когато приходите достигнат 100 000 лв. или повече за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца преди текущия месец.
Специфични случаи:
Когато фирмата предоставя услуги на чуждестранни лица от ЕС, дори да не е достигнало сумата от 100 000 лева, задължително се регистрира с цел отчетност
При доходи от чуждестранни лица извън ЕС, ДДС регистрация не е необходима
Регистрация по избор – когато не са налице условията за задължителна регистрация.
Самоосигуряващо се лице срещу ЕООД
В този репорт ще намерите двете форми на регистрация и какви са техните предимства и недостатъци. Можете да сравните и изберете най-подходящия вариант, като проследите ангажиментите и размера на данъците и осигуровките.
Надяваме се да бъдем полезни при вземането на правилното решение.
GET SOCIAL WITH US